Пример заполнения Декларации по УСН.

Декларация по УСН за 2020 год – пример.

Разберем какие цифры ставить в декларацию по УСН для ИП 6%, а также посчитаем налог к уплате по итогам года.

Для заполнения нам нужна выручка за каждый квартал отдельной суммой.

В моем примере это

1 квартал – 76004 рубля

2 квартал – 72404 рубля

3 квартал – 71478 рублей

4 квартал – 77474 рубля

Предприниматель в 2020 году оплатил фиксированные взносы ИП

30.09.2020 – 4 290 рублей,

30.12.2020 – 4 750 рублей.

Здесь привожу реальный пример моего клиента , то как нужно было бы платить на наш пример влияния не оказывает.

Заполнение Декларации начинаем с 3 страницы раздела 2.1.1

Выручка.

Выручка в Декларации заполняется нарастающим итогом с начала года.

Берем цифры нашего примера

строка 110 76004

строка 111 -148 408

это сумма выручки за 1 квартал и 2 квартал = 76004 + 72404 + 77474

строка 112 – 219 886

это сумма выручки за 1 квартал + 2 квартал + 3 квартал = 76004 + 72404 + 71478

строка 113 – 297 360

это сумма выручки за весь год = 76004 + 72404 + 71478 + 77474

Сумма выручки

Сумма исчисленного налога за 2020 год

Далее заполняем строки с расчетом сумм налога по УСН

Берем нашу выручку из строк 110-113 и умножаем на 6%

строка 130 – 4560 – ставим без копеек, округляем до прлного рубля

76 004 * 6%

строка 131 – 8 904

148 408 * 6%

строка 132 – 13 193

трока 133 – 17 842

297 360 * 6%

Сумма дохода по УСН за 2020 год

Сумма оплаченных фиксированных взносов.

Предусмотрено 4 строки для 4 кварталов, но заполняем только строки тех кварталов, когда была фактическая оплата фиксированных взносов ИП.

В моем примере ИП не платил свои налоги в 1 и 2 кварталах, поэтому две первые строки пустые.

В декларацию фиксированные взносы вносятся нарастающим итогом, также, как и доходы и налог УСН.

У нас

строка 140 прочерк

строка 141 прочерк

строка 142 – 4 290

строка 143 – 9 040 (4 290 + 4 750)

Страница 2 раздел 1.1

Сверху ставим ОКТМО – у меня для города Тольятти 36740000 – заполняется только сверху.

Строка 020

В ней ставится сумма налога УСН к уплате по итогам 1 квартала 2020 года.

В нашем примере ИП получил доходы, а фиксированные взносы не платил, поэтому строка 020 ровна строке 130, которую мы посчитали раньше.

Строка 040

Это налог к уплате за полугодие – в нашем примере ИП также имел доходы, а фиксированные взносы не платил.

Берем выручку за 2 квартал 2020 и умножаем на 6%

72 404 * 6% = 4 344 рубля

Строка 060

не заполняется, потому что за 3 квартал налог УСН получился не к уплате, а к уменьшению

Выручка за 3 квартал 71 478 * 6% = 4 289 – оплаченные фиксированые взносы ИП 4 290 рублей =- 1 сумма с минусом означает, что нужно записать в строку 080 – сумма к уменьшению

строка 080

1

Строка 100

В нашем примере не заполняется, так как в 4 квартале получился налог к уменьшению.

Рассчитаем

Берем сумму налога за весь год, которую мы поставили в строку 133, вычитаем из нее налог за 9 месяцев из строки 132

17 842 – 13 193 = 4 649 рублей налог за 4 квартал

4 649 минус фиксированные взносы ИП, оплаченные за 4 квартал 4 750 рублей , получается сумма с минусом – это значит, что мы ее ставим к уменьшению. – 101 рубль

Строка 110

101

Сумма налога УСН по итогам года

Проверим рассчеты налога в Декларации по итогам года

Получается из раздела 1.1

4 560 + 4 344 – 1 – 101 = 8 802 рубля

Проверим вторым способом, как бы мы сами посчитали

Возьмем выручку по итогам года 297 360 рублей * 6% = 17 842 рубля

За год оплачено 9 040 рублей фиксированных взносов

17 842 – 9 040 = 8 802 рубля

Таким образом, расчеты в Декларации верны.

Однако, мой клиент из пострадавшей отрасли, поэтому по итогам 2020 года до 30.04.2021 года он будет платить налог по УСН, уменьшенный на сумму налога за 2 квартал, потому что как только вы подадите декларацию, вам должны списать этот налог.

В нашем примере это сумма 4 344 рубля

Итого, к уплате по итогам года получается 8 802 – 4 344 = 4 458 рублей.

Если вам нужна услуга по заполнению декларации по УСН пишите

VIBER. WHATSAPP 8-927-6-111-758 – ПИШИТЕ В МЕССЕНДЖЕРЫ

https://vk.com/buhpraktik2013

print

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Viber ©2016- 2020- Бухгалтерские услуги для малого бизнеса. Телефон 8(917)133-41-75 Все права защищены.