Разберем какие цифры ставить в декларацию по УСН для ИП 6%, а также посчитаем налог к уплате по итогам года.
Для заполнения нам нужна выручка за каждый квартал отдельной суммой.
В моем примере это
1 квартал – 76004 рубля
2 квартал – 72404 рубля
3 квартал – 71478 рублей
4 квартал – 77474 рубля
Предприниматель в 2020 году оплатил фиксированные взносы ИП
30.09.2020 – 4 290 рублей,
30.12.2020 – 4 750 рублей.
Здесь привожу реальный пример моего клиента , то как нужно было бы платить на наш пример влияния не оказывает.
Заполнение Декларации начинаем с 3 страницы раздела 2.1.1
Выручка.
Выручка в Декларации заполняется нарастающим итогом с начала года.
Берем цифры нашего примера
строка 110 76004
строка 111 -148 408
это сумма выручки за 1 квартал и 2 квартал = 76004 + 72404 + 77474
строка 112 – 219 886
это сумма выручки за 1 квартал + 2 квартал + 3 квартал = 76004 + 72404 + 71478
строка 113 – 297 360
это сумма выручки за весь год = 76004 + 72404 + 71478 + 77474
Сумма исчисленного налога за 2020 год
Далее заполняем строки с расчетом сумм налога по УСН
Берем нашу выручку из строк 110-113 и умножаем на 6%
строка 130 – 4560 – ставим без копеек, округляем до прлного рубля
76 004 * 6%
строка 131 – 8 904
148 408 * 6%
строка 132 – 13 193
трока 133 – 17 842
297 360 * 6%
Сумма оплаченных фиксированных взносов.
Предусмотрено 4 строки для 4 кварталов, но заполняем только строки тех кварталов, когда была фактическая оплата фиксированных взносов ИП.
В моем примере ИП не платил свои налоги в 1 и 2 кварталах, поэтому две первые строки пустые.
В декларацию фиксированные взносы вносятся нарастающим итогом, также, как и доходы и налог УСН.
У нас
строка 140 прочерк
строка 141 прочерк
строка 142 – 4 290
строка 143 – 9 040 (4 290 + 4 750)
Страница 2 раздел 1.1
Сверху ставим ОКТМО – у меня для города Тольятти 36740000 – заполняется только сверху.
Строка 020
В ней ставится сумма налога УСН к уплате по итогам 1 квартала 2020 года.
В нашем примере ИП получил доходы, а фиксированные взносы не платил, поэтому строка 020 ровна строке 130, которую мы посчитали раньше.
Строка 040
Это налог к уплате за полугодие – в нашем примере ИП также имел доходы, а фиксированные взносы не платил.
Берем выручку за 2 квартал 2020 и умножаем на 6%
72 404 * 6% = 4 344 рубля
Строка 060
не заполняется, потому что за 3 квартал налог УСН получился не к уплате, а к уменьшению
Выручка за 3 квартал 71 478 * 6% = 4 289 – оплаченные фиксированые взносы ИП 4 290 рублей =- 1 сумма с минусом означает, что нужно записать в строку 080 – сумма к уменьшению
строка 080
1
Строка 100
В нашем примере не заполняется, так как в 4 квартале получился налог к уменьшению.
Рассчитаем
Берем сумму налога за весь год, которую мы поставили в строку 133, вычитаем из нее налог за 9 месяцев из строки 132
17 842 – 13 193 = 4 649 рублей налог за 4 квартал
4 649 минус фиксированные взносы ИП, оплаченные за 4 квартал 4 750 рублей , получается сумма с минусом – это значит, что мы ее ставим к уменьшению. – 101 рубль
Строка 110
101
Проверим рассчеты налога в Декларации по итогам года
Получается из раздела 1.1
4 560 + 4 344 – 1 – 101 = 8 802 рубля
Проверим вторым способом, как бы мы сами посчитали
Возьмем выручку по итогам года 297 360 рублей * 6% = 17 842 рубля
За год оплачено 9 040 рублей фиксированных взносов
17 842 – 9 040 = 8 802 рубля
Таким образом, расчеты в Декларации верны.
Однако, мой клиент из пострадавшей отрасли, поэтому по итогам 2020 года до 30.04.2021 года он будет платить налог по УСН, уменьшенный на сумму налога за 2 квартал, потому что как только вы подадите декларацию, вам должны списать этот налог.
В нашем примере это сумма 4 344 рубля
Итого, к уплате по итогам года получается 8 802 – 4 344 = 4 458 рублей.
Если вам нужна услуга по заполнению декларации по УСН пишите
VIBER. WHATSAPP 8-927-6-111-758 – ПИШИТЕ В МЕССЕНДЖЕРЫ