Индивидуальные предприниматели (ИП), занимающиеся розничной торговлей, могут столкнуться с серьезными изменениями в налогообложении с 2026 года. Уже принят Федеральный закон от 29.09.2025 № 362-ФЗ “О внесении изменения в статью 346-43 части второй Налогового кодекса Российской Федерации”, который предполагает отмену возможности использования патентной системы налогообложения (ПСН) для данного вида деятельности. Рассмотрим подробнее, что именно меняется и как это повлияет на бизнес.
Законодательство и контекст
Патентная система налогообложения была введена в России в 2013 году как альтернатива другим специальным налоговым режимам, таким как упрощённая система налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Она позволяет ИП легализовать свой бизнес, уплачивая фиксированный ежегодный налог, размер которого зависит от предполагаемого дохода и региона деятельности. До сих пор эта система широко использовалась малыми предприятиями, особенно теми, кто занимается розничной торговлей.
Однако ситуация изменилась. В сентябре 2025 года Министерство финансов предложило внести поправки в Налоговый кодекс РФ, ограничивающие использование ПСН для определённых категорий предпринимателей. Эти изменения направлены на повышение эффективности сбора налогов и сокращение возможностей ухода от налогообложения.
Основные изменения в сфере применения патентной системы налогообложения.
Принятые изменения включают:
- Полную отмену патентов на розничную торговлю через стационарные объекты (магазины, павильоны и т.д.).
- Сохранение возможности использования патентов только для нестационарной торговли (развозная и разносная торговля).
- Ограничение суммы возможного дохода для применения ПСН до 10 миллионов рублей вместо текущих 60 миллионов рублей.
Эти меры значительно усложняют ведение бизнеса для многих мелких предпринимателей, поскольку большинство из них работают именно через магазины и павильоны. По сути, принятый закон лишает таких бизнесменов преимуществ, связанных с применением ПСН.
Последствия введения нового закона для предпринимателей.
Утрата преимущества простоты расчётов
Одним из главных достоинств ПСН было отсутствие необходимости вести сложный учёт доходов и расходов. Предприниматели могли спокойно заниматься своей деятельностью, зная, что налог рассчитывается заранее и является фиксированным. После введения новых правил многим придётся перейти на другую систему налогообложения, такую как УСН или общая система налогообложения (ОСНО), что потребует дополнительных усилий по ведению бухгалтерского учёта.
Повышение налоговой нагрузки
Применение другой системы налогообложения неизбежно повлечёт увеличение налоговой нагрузки. Особенно сильно пострадает малый бизнес, который часто работает с небольшими маржинальностями. Увеличение затрат на оплату налогов может привести к снижению прибыли и даже закрытию некоторых магазинов.
Необходимость адаптации бизнеса.
Многие предприниматели, привыкшие к работе на ПСН, столкнутся с необходимостью адаптировать свои бизнесы к новым условиям. Им предстоит решить, продолжать ли работу в прежнем формате или искать альтернативные пути развития. Некоторые могут рассмотреть возможность сокращения масштабов деятельности, чтобы уложиться в рамки допустимого дохода для ПСН.
Практические рекомендации для предпринимателей в сфере розничной торговли.
Шаги для подготовки к изменениям
- Анализ текущей финансовой ситуации: Оцените ваш текущий уровень доходов и структуру бизнеса. Определите, насколько критично изменение условий налогообложения для вашего магазина.
- Совет: Проверьте, возможно ли сократить масштабы деятельности, чтобы оставаться в пределах установленного лимита доходов: 10 миллинов рублей в год.
- Выбор оптимальной системы налогообложения: Рассмотрите возможные варианты систем налогообложения, доступные после отмены ПСН. Проанализируйте плюсы и минусы каждой из них применительно к вашей конкретной ситуации.
- Совет: Обратитесь за консультацией к профессиональному бухгалтеру, специализирующемуся на вопросах налогообложения.
- Подготовка документации: Соберите необходимые документы для перехода на новую систему налогообложения. Ознакомьтесь с требованиями и процедурами подачи соответствующих заявлений.
- Совет: Запросите консультацию в Федеральной налоговой службе (ФНС) для уточнения деталей процесса перехода.
- Оптимизация структуры бизнеса: Рассмотрите возможность реорганизации вашего бизнеса, чтобы минимизировать последствия изменений. Например, разделение компании на несколько отдельных юридических лиц может помочь распределить доходы между ними и сохранить возможность использования ПСН.
- Совет: Проконсультируйтесь с опытным консультантом по бизнесу перед принятием решений о реструктуризации.
- Мониторинг дальнейших изменений: Следите за развитием событий вокруг законопроекта. Возможно, в процессе обсуждения будут внесены дополнительные изменения, которые могут повлиять на вашу стратегию.
- Совет: Регулярно посещайте официальные сайты органов власти и подписывайтесь на информационные рассылки, связанные с вопросами налогообложения.
Как теперь платить налоги предпринимателям?
Теперь все индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, будут обязаны перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).
Расчет налога при УСН
Предположим, предприниматель получил доход в размере 1 млн рублей за отчетный период и понес расходы на сумму 700 тыс. рублей.
При выборе объекта налогообложения «доходы» ставка составляет 6%:
Пример расчета налога.
Налог} =Доход * 6% = 1,000,000 * 0,06 = 60,000 руб
Пример расчета налога УСН 15%
При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» ставка равна 15%:
Налоговая база = Доход – Расходы = 1,000,000 – 700,000 = 300,000 руб.
Налог= Налоговая база} * 15% = 300,000 * 15% = 45,000 руб.
Таким образом, выбор между двумя объектами налогообложения зависит от соотношения доходов и расходов предпринимателя.
Какие преимущества дает переход на УСН?
Переход на упрощённую систему налогообложения предоставляет следующие преимущества:
- Простота ведения бухгалтерского учета и отчетности.
- Возможность выбора оптимального режима налогообложения исходя из финансовых показателей бизнеса.
- Отсутствие необходимости уплаты НДС и налога на имущество организаций.
Заключение
Предстоящие изменения в законодательстве представляют серьёзный вызов для малых предпринимателей, занятых в сфере розничной торговли. Несмотря на трудности, существует множество стратегий, позволяющих приспособиться к новым условиям и продолжить успешное функционирование бизнеса. Главное — своевременно подготовиться и принять обоснованные решения.
Нужна консультация по выбору системы налогообложения – пишите.
Звоните. +79171334175
Источник информации: