упрощенка с сотрудниками 6%

Упрощенка (УСН) 6% с сотрудниками как считать и платить налоги.

Предположим, что выручка от продажи товаров, работ или услуг за 1 квартал 2021 года – с 01 января 2021 по 31 марта 2021 года составила 900 000 рублей.У вас официально трудоустроено 2 сотрудника с зарплатой в месяц 20 000 рублей до вычета НДФЛ (грязными).

Расчет налогов с зарплаты 1 сотрудника.

МРОТ на 2021 год составил 12 792 рубля.

Так как зарплата сотрудников выше МРОТ, то налоги считаются по-разному.

Разобъем сумму зарплаты на 2 части : 12 792 рубля, 7 208 рублей.

Налоги с суммы 12792 рубля.

1) ПФР – 22%

12 792*22%= 2 814,24 рубля

2) ФФОМС – 5,1 %

12 792 *5,1%= 652,39 рубля

3) ФСС – 2,9%

12 792 * 2,9% = 370,97 рубля

4) ФСС нс (от несчастных случаев на производстве – ставка для каждого ИП или ООО своя и зависит от вида деятельности, по которому вы получаете доходы, при регистрации ставку присваивают по основному ОКВЭД) Возьмем минимальную ставку 0,2%12 792 * 0,2% = 25,58 рублей.

5) НДФЛ, однако он не участвует в уменьшении налога по упрощенке. (беру для простоты без вычетов на детей)

При оплате в бюджет НДФЛ округляется до рублей.

12 792 * 13% = 1662,96 округляем 1663 рубля.

Итого сумма налогов с зарплаты сотрудника размеров в МРОТ

2 814,24 + 652,39 + 370,97 + 25,58 + 1663 = 5 526,18 рублей

Сумма налогов для уменьшения налога по УСН 6%2 814,24 + 652,39 + 370,97 + 25,58 = 3 863,18 рублей

Расчет налогов со второй части зарплаты по льготным ставкам.

Сумма для расчета 7 208 рублей.

ПФР – снижается с 22% до 10%

ФФОМС снижатся с 5,1% до 5%

ФСС снижается с 2,9% до 0%

ФСС нс остается на прежнем уровне, в нашем примере 0,2%

Налоги

1) ПФР7 208 * 10% = 720,80 рублей

2) ФФОМС

7 208 * 5% = 360,40 рублей

3) ФСС – о рублей

4) ФСС нс 7 208 * 0,2% = 14,42 рубля

5) НДФЛ – 13%

6) 7 208 * 13% = 937,04 рубля – для уплаты в бюджет округляем до полных рублей – 937 рублей.

Итого налоги с 7 208 рублей

720,80 + 360,40 + 0 + 14,42 + 937 = 2 032,62 рубля

Сумма налогов с 7 208 рублей для уменьшения УСН

720,80 + 360,40 +0+14,42 = 1095,62 рубля.

Итого сумма налогов с зарплаты 20 000 рублей одного работника для уменьшения налога по УСН 6%

3 863,18 (налоги с зарплаты МРОТ 12 792) + 1095,62 (налоги со второй части зарплаты 7 208 рублей) = 4 958,80 рублей

Налоги за сотрудников с декабрьской зарплаты 2020 года в период применения ЕНВД.

Важно, налог по упрощенке 6% уменьшается только на суммы уплаченных страховых взносов (ПФР, ФФОМС, ФСС, ФСнс) в течение квартала.

Для тех, кто перешел с ЕНВД, налоги с зарплаты сотрудников за декабрь 2020, оплаченные в январе 2021 будут отнесены на уменьшение ЕНВД за 4 квартал 2020 г. в сответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ. В связи с этим событием, мы уменьшаем УСН 6% только на страховые взносы с январской зарплаты, оплаченные до 15 февраля и с февральской зарплаты, оплаченные до 15 марта 2021 года.

Расчет УСН 6% за 1 квартал 2021 года.

Выручка за квартал 900 000 * 6% = 54 000 рублей.В соответствии с НК РФ эту сумму можно уменьшить на уплаченные налоги за сотрудников, но не более, чем на 50%.То есть 54 000 * 50% =27 000 рублей – это максимальная сумма, на которую можно уменьшить упрощенный налог.

Итоговые суммы налогов с зарплаты двух сотрудников в 20 000 рублей.

За январь 2021 года 4958,80 * 2 работника = 9 917,6 рублей.

За февраль 2021 года 4958,80 * 2 работника = 9 917,60 рублей.

Итого, за 2 работников в 1 квартале 2021 года оплачено 9 917,60 + 9 917,60 = 19 835,20 рублей.

Вычислим авансовый платеж по упрощенке 6% за 1 квартал 2021 года.

Сравним сумму налогов за сотрудников с максимальной суммой, на которую можно уменьшить УСН 6%19 835,20 рублей меньше 27 000 рублей, значит уменьшим рассчитанный за 1 квартал 2021 года налог УСН 6% таким образом:54 000 – 19 836,20 = 34 164 ,80 рублей – эту сумму нужно оплатить до 25.04.2021 года в качестве авансового платежа по налогу УСН 6%.

Посчитаем налоги за 2 квартал 2021 года.

Пусть выручка останется 900 000 рублей, зарплата сотрудников также 20 000 рублей.

Налоги на упрощенке считаются нарастающим итогом с начала года.

900 000 выручка за 1 квартал + 900 000 выручка за 2 квартал = 1 800 000 рублей – выручка за полугодие 2021 года.

Налог по УСН 6% за полугодие

1 800 000 * 6% = 108 000 рублей

50% от этой суммы 54 000 – максимальная сумма, на которую можно уменьшить упрощенный налог.

Налоги с зарплаты сотрудников за полугодие 2021 года с 01.01.2021 по 30.06.2021 года – важно – оплаченыые, а не просто начисленные.

За 1 квартал 2021 мы уже посчитали – 19 835,20 рублей

За 2 квартал 2021 года вы оплатили налоги с зарплаты за март 2021, за апрель 2021, за май 2021 года. Вычислим эту сумму.9 917,60 (налоги за двух сотрудников за 1 месяц) * 3 месяца = 29 752,80 рубля.

За полугодие 2021 года сумма налогов с зарплаты сотрудников составила 19 835,20 рублей + 29 752,80 рубля = 49 588 рублей (не забывайте, что НДФЛ к зачету не идет).

Сравним сумму налогов за сотрудников с максимальной суммой для уменьшения налога усн 6%

49 588 рублей меньше, чем 54 000 рублей.

Это значит что вся сумма налогов за сотрудников 49 588 рублей идет в уменьшение упрощенного налога.

Тогда авансовый платеж по упрощенке 6% за полугодие составит

108 000 минус авансовый платеж за 1 квартал 34 164,80 минус налоги с зарплаты сотрудников за полугодие 48 588 = 25 247,20 рубля.

Далее платежи рассчитываются аналогично до конца года, нарастающим итогом.

Эта методика расчета подходит и для ИП с сотрудниками и для ООО с сотрудниками. Поскольку фиксированные взносы ИП не снижают упрощенный налог, если есть сотрудники.

Если вам нужны услуги по расчету налогов с зарплаты сотрудников, подготовка и сдача отчетности – звоните по телефону +7-917-133-41-75 – договоримся.

Viber ©2016- 2022- Бухгалтерские услуги для малого бизнеса. Телефон 8(917)133-41-75 Все права защищены.