Предположим, что выручка от продажи товаров, работ или услуг за 1 квартал 2021 года – с 01 января 2021 по 31 марта 2021 года составила 900 000 рублей.У вас официально трудоустроено 2 сотрудника с зарплатой в месяц 20 000 рублей до вычета НДФЛ (грязными).
Расчет налогов с зарплаты 1 сотрудника.
МРОТ на 2021 год составил 12 792 рубля.
Так как зарплата сотрудников выше МРОТ, то налоги считаются по-разному.
Разобъем сумму зарплаты на 2 части : 12 792 рубля, 7 208 рублей.
Налоги с суммы 12792 рубля.
1) ПФР – 22%
12 792*22%= 2 814,24 рубля
2) ФФОМС – 5,1 %
12 792 *5,1%= 652,39 рубля
3) ФСС – 2,9%
12 792 * 2,9% = 370,97 рубля
4) ФСС нс (от несчастных случаев на производстве – ставка для каждого ИП или ООО своя и зависит от вида деятельности, по которому вы получаете доходы, при регистрации ставку присваивают по основному ОКВЭД) Возьмем минимальную ставку 0,2%12 792 * 0,2% = 25,58 рублей.
5) НДФЛ, однако он не участвует в уменьшении налога по упрощенке. (беру для простоты без вычетов на детей)
При оплате в бюджет НДФЛ округляется до рублей.
12 792 * 13% = 1662,96 округляем 1663 рубля.
Итого сумма налогов с зарплаты сотрудника размеров в МРОТ
2 814,24 + 652,39 + 370,97 + 25,58 + 1663 = 5 526,18 рублей
Сумма налогов для уменьшения налога по УСН 6%2 814,24 + 652,39 + 370,97 + 25,58 = 3 863,18 рублей
Расчет налогов со второй части зарплаты по льготным ставкам.
Сумма для расчета 7 208 рублей.
ПФР – снижается с 22% до 10%
ФФОМС снижатся с 5,1% до 5%
ФСС снижается с 2,9% до 0%
ФСС нс остается на прежнем уровне, в нашем примере 0,2%
Налоги
1) ПФР7 208 * 10% = 720,80 рублей
2) ФФОМС
7 208 * 5% = 360,40 рублей
3) ФСС – о рублей
4) ФСС нс 7 208 * 0,2% = 14,42 рубля
5) НДФЛ – 13%
6) 7 208 * 13% = 937,04 рубля – для уплаты в бюджет округляем до полных рублей – 937 рублей.
Итого налоги с 7 208 рублей
720,80 + 360,40 + 0 + 14,42 + 937 = 2 032,62 рубля
Сумма налогов с 7 208 рублей для уменьшения УСН
720,80 + 360,40 +0+14,42 = 1095,62 рубля.
Итого сумма налогов с зарплаты 20 000 рублей одного работника для уменьшения налога по УСН 6%
3 863,18 (налоги с зарплаты МРОТ 12 792) + 1095,62 (налоги со второй части зарплаты 7 208 рублей) = 4 958,80 рублей
Налоги за сотрудников с декабрьской зарплаты 2020 года в период применения ЕНВД.
Важно, налог по упрощенке 6% уменьшается только на суммы уплаченных страховых взносов (ПФР, ФФОМС, ФСС, ФСнс) в течение квартала.
Для тех, кто перешел с ЕНВД, налоги с зарплаты сотрудников за декабрь 2020, оплаченные в январе 2021 будут отнесены на уменьшение ЕНВД за 4 квартал 2020 г. в сответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 373-ФЗ. В связи с этим событием, мы уменьшаем УСН 6% только на страховые взносы с январской зарплаты, оплаченные до 15 февраля и с февральской зарплаты, оплаченные до 15 марта 2021 года.
Расчет УСН 6% за 1 квартал 2021 года.
Выручка за квартал 900 000 * 6% = 54 000 рублей.В соответствии с НК РФ эту сумму можно уменьшить на уплаченные налоги за сотрудников, но не более, чем на 50%.То есть 54 000 * 50% =27 000 рублей – это максимальная сумма, на которую можно уменьшить упрощенный налог.
Итоговые суммы налогов с зарплаты двух сотрудников в 20 000 рублей.
За январь 2021 года 4958,80 * 2 работника = 9 917,6 рублей.
За февраль 2021 года 4958,80 * 2 работника = 9 917,60 рублей.
Итого, за 2 работников в 1 квартале 2021 года оплачено 9 917,60 + 9 917,60 = 19 835,20 рублей.
Вычислим авансовый платеж по упрощенке 6% за 1 квартал 2021 года.
Сравним сумму налогов за сотрудников с максимальной суммой, на которую можно уменьшить УСН 6%19 835,20 рублей меньше 27 000 рублей, значит уменьшим рассчитанный за 1 квартал 2021 года налог УСН 6% таким образом:54 000 – 19 836,20 = 34 164 ,80 рублей – эту сумму нужно оплатить до 25.04.2021 года в качестве авансового платежа по налогу УСН 6%.
Посчитаем налоги за 2 квартал 2021 года.
Пусть выручка останется 900 000 рублей, зарплата сотрудников также 20 000 рублей.
Налоги на упрощенке считаются нарастающим итогом с начала года.
900 000 выручка за 1 квартал + 900 000 выручка за 2 квартал = 1 800 000 рублей – выручка за полугодие 2021 года.
Налог по УСН 6% за полугодие
1 800 000 * 6% = 108 000 рублей
50% от этой суммы 54 000 – максимальная сумма, на которую можно уменьшить упрощенный налог.
Налоги с зарплаты сотрудников за полугодие 2021 года с 01.01.2021 по 30.06.2021 года – важно – оплаченыые, а не просто начисленные.
За 1 квартал 2021 мы уже посчитали – 19 835,20 рублей
За 2 квартал 2021 года вы оплатили налоги с зарплаты за март 2021, за апрель 2021, за май 2021 года. Вычислим эту сумму.9 917,60 (налоги за двух сотрудников за 1 месяц) * 3 месяца = 29 752,80 рубля.
За полугодие 2021 года сумма налогов с зарплаты сотрудников составила 19 835,20 рублей + 29 752,80 рубля = 49 588 рублей (не забывайте, что НДФЛ к зачету не идет).
Сравним сумму налогов за сотрудников с максимальной суммой для уменьшения налога усн 6%
49 588 рублей меньше, чем 54 000 рублей.
Это значит что вся сумма налогов за сотрудников 49 588 рублей идет в уменьшение упрощенного налога.
Тогда авансовый платеж по упрощенке 6% за полугодие составит
108 000 минус авансовый платеж за 1 квартал 34 164,80 минус налоги с зарплаты сотрудников за полугодие 48 588 = 25 247,20 рубля.
Далее платежи рассчитываются аналогично до конца года, нарастающим итогом.
Эта методика расчета подходит и для ИП с сотрудниками и для ООО с сотрудниками. Поскольку фиксированные взносы ИП не снижают упрощенный налог, если есть сотрудники.
Если вам нужны услуги по расчету налогов с зарплаты сотрудников, подготовка и сдача отчетности – звоните по телефону +7-917-133-41-75 – договоримся.