Информация основана на реальных событиях ООО, применяющее ЕНВД в розничной торговле. Но также это актуально и для ИП на ЕНВД.
Итак, вы знаете, что площадь, которую вы арендуете и используете в своей деятельности делится на два вида – общая площадь помещения и торговая площадь, непосредственно задействованная в торговой деятельности.
Вы ежеквартально сдаете Декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию. В ней вы указываете торговую площадь и исходя из нее вы рассчитываете ЕНВД и оплачиваете его в бюджет.
За 3 квартал 2020 года последний день сдачи – 20 октября 2020 года. Это значит, что данные в этом отчете будут проверены налоговой инспекцией с 21.10.2020 по 20.01.2021 года. За эти 3 месяца налоговиками могут быть проведены следующие контрольные мероприятия:
1. Проверка права на понижающий коэффициент
Если вы применяете коэффициент К2 – например, в Самарской области это 0,75 для ИП без сотрудников и для ООО с сотрудниками, которые получают зарплату не меньше МРОТ – 12130.
Если у вас ООО и сотрудники официально получают зарплату меньше, чем 12130 в месяц, тогда вы не имеете права на этот понижающий коэффициент.
Это повод для проверки – налоговая пришлет Требование предоставить пояснение по размеру зарплаты ваших сотрудников.
Вам необходимо будет предоставить
Штатное расписание,
Табель учета рабочего времени по месяцам,
расчетные листки,
приказы о приеме на работу.
Всеми этими документами вы подтвердите требуемый уровень зарплаты сотрудников и не позволите налоговикам доначислить ЕНВД.
2. Второй повод для проверки – Это торговая площадь, которая указана в декларации.
Ее размер должен соответствовать цифре, которая указана в договоре аренды. У вас в договоре аренды, может быть написано, что общая площадь, например, 40 кв. метров, а торговая площадь 25 кв. метров.
Оба экземпляра договора должны быть идентичными: у арендодателя и у вас в договорах должны быть указаны одни и те же цифры по площади помещения.
На практике бывают разные случаи.
Поэтому срочно сверьте ваш договор аренды с договором аренды арендодателя.
Зачем это нужно?
Стимул к наведению порядка в документации.
Как только вы сдали Декларацию за квартал, налоговая тут же начинает камеральную проверку. Данная процедура осуществляется путем назначения встречной налоговой проверки к вашему арендодателю.
То есть непосредственный владелец торговой площади получит требование предоставить информацию об общей и торговой площади по вашему ООО или ИП.
Если в данных, которые подаст бухгалтер арендодателя в налоговую не совпадут с теми цифрами, которые вы указали в Декларации по ЕНВД, то налоговая поверит арендодателю.
Вы же получите по почте России или через сервис электронной отчетности Акт налоговой проверки, в котором будут указаны суммы к доплате по ЕНВД.
На возражения у вас будет 1 месяц, за который вы должны предоставить доказательства того, что ваши цифры верные.
Это значит, что нужно предоставить в налоговую инспекцию договор аренды, где есть деление площади на торговую и общую, заверенную арендодателем.
Также деление площади на общую и торговую должно быть представлено у арендодателя на схеме вашего помещения, площадь должна быть разделена несущими стенами.
К моим клиентам налоговый инспектор приходил на место ведения деятельности для осмотра помещения и замера площади.
Так как ЕНВД отменяют, поэтому и проверки становятся более тщательными.
Итоги:
- Проверьте договор аренды и сверьте его с документами у арендодателя.
- Подключите Сервис Электронной отчетности, чтобы не упустить срок ответа на требования налоговой инспекции стоимость от 1250 рублей на год. Позволяет сдавать отчеты и отправлять ответы на требования ИФНС, а также получать сверку по налогам в короткие сроки.
- Если вам сложно разобраться в своей ситуации – запишитесь на консультацию по тел. +7-917-133-41-75