В 2020 году в России изменился порядок расчета налогов с заработной платы сотрудников. Изменения затронули размер налогов, уплачиваемых при выплате зарплаты, превышающей МРОТ.
НАЛОГИ С МРОТ – 12130 РУБЛЕЙ.
Предположим, вы начислили сотруднику за отработанный месяц зарплату 12 130 рублей.
Для примера возьмем сотрудника, у которого нет детей и ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 1400 рублей.
НДФЛ с заработной платы.
Тогда на руки сотрудник получит сумму за вычетов 13% подоходного налога, который вы (ИП или ООО) как налоговый агент обязаны перечислить государству.
12130 рублей *13% = 1576,90, но по правилам уплаты НДФЛ округляем до полных рублей = 1577 рублей – НДФЛ к уплате
12130 рублей – 1577 рублей = 10553 рубля – нужно выплатить сотруднику за полный месяц работы.
Помните, заработная плата выплачивается не реже 2 раз в месяц, то есть 1 раз выплачивать нельзя, а 3,4 или 5 раз в месяц можно. Размер и режим выплаты заработной платы указывается в трудовом договоре сотрудника. За один месяц ваш бухгалтер должен составить не менее двух ведомостей на выплату зарплаты сотрудникам.
Страховые взносы с заработной платы 12130 рублей.
Эти взносы уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты.
Страховые взносы в ПФР.
Ставка налога составляет 22% от начисленной суммы зарплаты.
12130 рублей * 22% = 2668,60 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.
Страховые взносы в ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования).
12130 рублей * 5,1% = 618,63 рубля – уплачиваемый налог в ФНС.
Страховые взносы в ФСС (фонд социального страхования).
12130 рублей * 2,9% = 351,77 рублей – уплачиваемый налог в ФНС.
Страховые взносы от несчастных случаев на производстве.
Размер этих взносов устанавливает ежегодно для вашей организации или ИП Фонд социального страхования, минимальный размер равен 0,2%, его и возьмем для наших расчетов.
12130 рублей * 0,2% =24,26 рубля – налог к уплате в Фонд социального страхования.
Общая сумма налогов с заработной платы, равной 12130 рублей.
| 1 | НДФЛ | 1577 | |
| 2 | Взносы в ПФР | 2668,60 | |
| 3 | Взносы в ФОМС | 618,63 | |
| 4 | Взносы в ФСС | 351,77 | |
| 5 | Взносы ФССнс | 24,26 | |
| Итого налого к уплате | 5260,26 рублей |
Оплата за неполный рабочий день.
Если ваш сотрудник работает неполный рабочий день, то вы можете 12130 разделить на 2(3 или 4) и получите сумму начисленной зарплаты.
Например, сотрудник работает на полставки, тогда зарплата составит 6065 рублей, меньше сумму поставить нельзя.
Следуя примеру, описанному выше, вы сможете рассчитать налоги или просто раздлите 5260,26 пополам, что составит 2630,13 рубля.
Имейте в виду, что при зарплате за месяц меньше МРОТ – 12130 рублей, то после сдачи отчетности за квартал в вашу организацию или ИП поступит требование из налоговой инспекции доначислить зарплату и доплатить налоги, этого делать не нужно, нужно просто отправить пояснение о том, что вы соблюдаете требование законодательства и зарплата ваших сотрудников выплачена за отработанное время, которое составляет, например, 4 часа в день. К данному письму вы приложите табель, расчетные листки, приказы о приеме на работу, штатное расписание.
НАЛОГИ С ЗАРПЛАТЫ – ВЫШЕ МРОТ , НАПРИМЕР, 20000 РУБЛЕЙ.
Налоги с зарплаты сотрудников имеют право уменьшить те организации и ИП, которые включены в реестр малых предприятий.
Зарплату делим на 2 части: 12130 рублей и 7870 рублей.
С первой части зарплаты налоги мы уже рассчитали выше, а с 7870 рассчитаем сейчас.
НДФЛ
7870 * 13% = 1023 рубля
Страховые взносы в ПФР – 10%
7870* 10% = 787 рублей
Страховые взносы в ФОМС – 5%
7870 * 5% = 393,50 рублей
Страховые взносы в ФСС не оплачиваются – 0%
Страховые взносы в Фонд социального страхования, примем, как в примере выше 0,2%
7870 * 0,2% =15,74 рубля.
Общая сумма налогов с зарплаты 20000 рублей
НДФЛ = 1577 + 1023 = 20000*13% =2600 рублей
ПФР = 2668,60 + 787 = 3455,6 рублей
ФОМС = 618,63 + 393,50 = 1012,13 рубля
ФСС = 351,77 рубля
ФССнс = 20000 * 0,2% = 40 рублей
Итого сумма налогов с зарплаты 20000 рублей
2600 + 3455,60 + 1012,13 + 351,77 + 40 =7459,50 рублей
Сроки уплаты налогов с зарплаты.
НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотруднику либо на следующий день.
Страховые взносы (в ПФР, ФОМС, ФСС, ФССнс) платим в следующем месяце, за месяцем начисления зарплаты до 15 числа.. Например, вы платите зарплату за август, тогда страховые взносы нужно заплатить в бюджет до 15.09.2020 года.
Зарплатный проект – кому нужен?
Для того, что бы процесс выплаты зарплаты сделать простым и быстрым многие банки придумали внутри личного кабинета для расчетного счета сервис: зарплатный проект.
Это раздел, где вы
создаете список ваших сотрудников и вносите для каждого его реквизиты банковской карты для перевода зарплаты,
а затем создаете ведомости на выплату. Ниже приведен пример выплаты зарплаты для сотрудника, который работает на 1/4 ставки, поэтому такие маленькие суммы.
То есть , вам не нужно лично встречаться с сотрудниками, чтобы выдать им зарплату, вы сможете это делать удаленно, вам не нужно будет собирать подписи в ведомость на выплату зарплаты, так как вы будете формировать реестр выплат в банк.
Наш партнер – Банк Точка – всем своим клиентам предлагает бесплатный сервис Зарплатный проект, который подойдет вам, даже если у вас 1 сотрудник. Банк не взимает комиссию за перевод денег на карту любого банка.
Перевести деньги сотруднику очень просто – с этим справится и руководитель.
Если выплату производит бухгалтер, то вы легко сможете интегрировать сервис с программой 1с..
Если зарплата ваших сотрудников платится регулярно одной и той же суммой, то вы сможете настроить автоматические платежи.
Оставить заявку на подключение зарплатного прокта или получить консультацию вы можете по телефону +7-917-133-4175 или на почту buhuslugi-v-seti@yandex.ru
