Иностранцев можно также разделить на группы по порядку въезда:
Визовый — из Грузии, Туркмении, Литвы, Латвии, Эстонии, США, Канады, Германии, Великобритании, Китая и пр. Для иностранцев из этих стран нужно оформлять разрешение на привлечение иностранной рабочей силы в рамках квоты, приглашение, визу и разрешение на работу.
Безвизовый. Группу можно разделить на две подгруппы. Граждане стран — участников ЕАЭС (Армении, Казахстана, Киргизии, Беларуси) — работают в РФ на основании трудового договора.
Граждане Азербайджана, Узбекистана, Таджикистана, Молдовы, Украины для работы в РФ обязаны оформить патент и заключить трудовой договор.
Краткосрочный безвизовый по международным соглашениям с отдельными странами, например с Сербией, Израилем, на короткий промежуток времени, если цель поездки — не работа и не учеба.
Для работы в РФ они должны оформить документы, указанные в п. 1 (разрешение, визу и т.д.). Как указано выше, Республика Киргизия входит в ЕАЭС. А для граждан государств из Евразийского экономического союза действуют особые правила приема на работу.
Прием на работу гражданина Киргизии: пошаговая инструкция
Принимать на работу безвизового иностранца нужно в зависимости от того, гражданином какого государства он является.
Так, для граждан государств, входящих в Евразийский экономический союз, действуют особые правила приема на работу.
Для граждан других государств важно еще учитывать, находится уже иностранец в России или нет.
Иностранец, который уже временно пребывает в России, должен получить патент.
Работодатель, в свою очередь, должен заключить с ним трудовой (гражданско-правовой договор) и уведомить об этом МВД.
Для иностранца, который пребывает в своем государстве, но может въехать в Россию в безвизовом порядке, порядок действий такой: Работодатель оформляет приглашение на въезд (при необходимости)
Когда иностранец приедет, работодатель ставит его на миграционный учет
Иностранец получает патент с целью ведения трудовой деятельности у работодателя
Стороны заключают трудовой или гражданско-правовой договор, и работодатель (наниматель) уведомляет об этом МВД.
Получать разрешение на привлечение и использование иностранцев, которые приехали в безвизовом порядке и имеют статус временно пребывающих, работодатель не обязан.
При этом для граждан государств из Евразийского экономического союза действуют особые правила.
Чтобы устроиться на работу в России, граждане Киргизии не должны получать патент (п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, ч. 4 ст. 15 Конституции).
А работодатель не обязан оформлять для таких будущих сотрудников приглашение на въезд.
Гражданин государств, входящих в Евразийский экономический союз, должен лишь представить работодателю общий набор документов, предусмотренный ТК (п. 4 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.
О том, какие документы требовать у будущих сотрудников при приеме на работу, рассказали эксперты Системы Главбух.
Также при заключении трудового договора такие граждане должны предъявить действующий на территории России полис ДМС.
Полис ДМС не нужен, если работодатель заключает с медицинской организацией договор о предоставлении платных медицинских услуг сотруднику-иностранцу (ч. 1 ст. 327.3 ТК, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014). О том, как принять на работу временно пребывающих в России граждан стран ЕАЭС,
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.
Расчет НДФЛ и взносов с зарплаты иностранца
Начисление страховых взносов и НДФЛ с заработной платы иностранных работников зависит от множества факторов — гражданства, основания и срока нахождения на территории РФ, наличия статуса ВКС и т.д.
Если обобщить положения законодательства, то ситуация получается следующей.
С зарплаты иностранцев, которые при трудоустройстве предъявили вид на жительство в РФ, либо паспорт со штампом о разрешении временного проживания, страховые взносы начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и с зарплаты россиян. То же самое касается страховых взносов с заработной платы работников из Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении. Причем, вне зависимости от того, какой документ они предъявили при трудоустройстве.
В отношении тех иностранцев, которые представили патент, миграционную карту или паспорт с открытой визой, страховые взносы начисляются в «усеченном» варианте. Так, с их зарплаты не нужно платить взносы на обязательное медицинское страхование. Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по тарифу 1,8%. Пенсионные взносы рассчитываются так же, как и по работникам-россиянам.
Отдельные правила установлены для высококвалифицированных иностранных специалистов, которые не являются гражданами Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении. Если такой ВКС временно пребывает на территории РФ, то с его зарплаты страховые взносы вообще не начисляются (кроме взносов «на травматизм»). А в остальных случаях (если специалист имеет право на постоянное или временное проживание в России) не платятся взносы на ОМС. Остальные взносы нужно перечислять на общих основаниях.
При начислении НДФЛ многое зависит от гражданства работника и основания трудоустройства, а также от времени непрерывного пребывания в РФ. Так, если имеются документы, подтверждающие, что иностранец провел в РФ как минимум 183 дня за предыдущие 12 последовательных месяцев, то ставка НДФЛ будет 13% вне зависимости от всех иных факторов (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Если же условие о сроке пребывания в России не выполняются, то для определения ставки НДФЛ придется учитывать дополнительные нюансы. Так, доходы от трудовой деятельности граждан Белоруссии, Казахстана, Киргизии или Армении облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы в РФ (ст. 73 Договора о ЕАЭС). Эта же ставка применяется к зарплате высококвалифицированных специалистов и сотрудников, работающих на основании патента (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Также вне зависимости от срока нахождения на территории РФ по ставке 13% нужно удерживать НДФЛ с зарплаты беженцев и лиц, получивших в РФ временное убежище, участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, и членов их семей. Доходы иных иностранцев, которые не провели в Российской Федерации 183 дня и более за предыдущие 12 месяцев, облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Ответственность работодателей за нарушение законодательства
За прием на работу иностранца, у которого нет разрешения на работу либо патента (в тех случаях, когда они обязательны), работодателя- юрлицо могут оштрафовать на 800 тыс. руб. или приостановить его деятельность на 90 суток (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ). Если это нарушение допущено организацией из Москвы, Санкт-Петербурга, Московской или Ленинградской областей, штраф может составить 1 млн. руб. (ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).
СПРАВКА
Если работодатель примет в штат иностранцев с поддельными разрешениями на работу, он также может быть привлечен к административной ответственности. Поэтому Минтруд рекомендует проверять подлинность разрешений на работу сотрудников из других стран.
Аналогичные штрафные санкции (800 тыс. и 1 млн. руб.) грозят работодателю, который не получил разрешение о привлечении на работу иностранных сотрудников, или вовремя не уведомил органы МВД о приеме на работу мигранта. В этих случаях также возможна приостановка деятельности на 90 суток (ч. 2, 3 и 4 ст. 18.15 КоАП РФ).
Отдельное наказание установлено для работодателей, которые нарушили правила Трудового кодекса, регулирующие трудоустройство иностранных граждан. Так, за прием на работу мигранта без полиса ДМС (если это требуется по закону), а равно за невключение в трудовой договор положений об этом полисе, патенте, разрешении на работу и других обязательных сведений, компанию могут оштрафовать на 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Также см.: «При плановых проверках работодателей, нанимающих иностранцев, будут применяться чек-листы».
В заключение отметим, что знание правил, установленных для приема на работу иностранцев, позволит организациям и ИП избежать конфликтов с такими работниками по поводу представления документов, ведения трудовой книжки или удержаний из заработной платы. Также очень важно помнить, что цена ошибки за нарушения, допущенные при трудоустройстве иностранного сотрудника, очень велика: сумма штрафа доходит до 1 млн. руб.. А при неблагоприятном сценарии такая ошибка может обернуться закрытием бизнеса на 3 месяца.
Бухонлайн – источник информации.
Чек-лист для работодателя
Проверочный лист, который будет применяться при проверках организаций и ИП, нанимающих иностранцев и лиц без гражданства, содержит всего 10 вопросов.
- Получил ли работодатель, заказчик работ (услуг) разрешение на привлечение и использование иностранных работников?
- Заключены ли трудовые либо гражданско-правовые договоры с иностранными гражданами?
- Имеются ли у иностранцев разрешения на работу либо патенты на осуществление трудовой деятельности?
- Подал ли работодатель, заказчик работ (услуг) уведомления в МВД о заключении (расторжении) договоров со всеми иностранными работниками?
- Осуществляют ли иностранцы трудовую деятельность в пределах субъекта РФ, указанного в разрешении на работу или патенте?
- Осуществляют ли иностранцы трудовую деятельность по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), указанной в разрешении на работу или патенте?
- Подает ли работодатель или заказчик уведомления об исполнении обязательств по выплате заработной платы (вознаграждения) высококвалифицированным специалистам?
- Уведомляет ли работодатель или заказчик территориальный орган МВД о предоставлении отпусков без сохранения зарплаты продолжительностью более одного календарного месяца в течение года иностранным гражданам, обучающимся в РФ?
- Прекращаются ли трудовые или гражданско-правовые договоры в случае аннулирования разрешения на работу или истечения срока действия разрешения на работу?
- Является ли работник, у которого нет разрешительных документов, гражданином государства — члена ЕАЭС?
Источник информации Бухонлайн.
Уведомление о приеме на работу иностранного гражданина
Согласно законодательству, работодатель должен в течение 3 дней с момента трудоустройства иностранного работника уведомить об этом миграционную службу. Сообщать надо обо всех гражданах других государств, принятых на работу: с визой, без визы, с видом на жительство и РВП, из стран ЕАЭС и даже беженцах.
Напоминаем, что форма уведомления обновлена 20 октября 2020 года. Актуальный бланк утвержден Приказом МВД России от 30 июля 2020 г. N 536 и будет применятьсяс 1.01.2021 г. Устаревший бланк не примут.
| Важно! Если опоздать с подачей данных, нарушение будет приравнено к неуведомлению о приеме на работу иностранного гражданина. Наказание — штраф 400–800 тысяч рублей или приостановка работы на срок до 90 дней. |
Отчетность за иностранцев.
Форма 2-НДФЛ
В текущем году такую форму работодатели сдают в последний раз. Начиная с отчетности за 2021 год, она войдет в состав формы 6-НДФЛ.
Особенности заполнения формы 2-НДФЛ на иностранного работника:
- фамилия и имя заполняются в четком соответствии с паспортом, отчество вписывают только при наличии. Разрешается заполнить сведения латинскими буквами;
- в поле «Статус налогоплательщика», указывается статус иностранного гражданина. Например: «6» — иностранец работает по найму на основании патента;
- если иностранец имеет право на вычет по патенту, сумма вычета отражается в строке «сумма фиксированных авансовых платежей». Эта сумма не может превышать сумму исчисленного НДФЛ.
Форма 6-НДФЛ
Особенности заполнения формы 6-НДФЛ по иностранным работникам зависят от событий, которые произошли в течение отчетного периода:
1. Иностранец изменил свой статус.
Так как ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов различны: 13 % и 30 %, то работодателю необходимо заполнить нужное количество Разделов 1 (в форме 6-НДФЛ, которая вступит в силу с 1 квартала 2021 года, это будет Раздел 2) — по одному для каждой ставки налога.
2. Иностранцу был предоставлен вычет по патенту.
В строке 050 Раздела 1 (в новой форме это будет строка 150 Раздела 2) нужно отразить общую сумму фиксированных авансовых платежей. Эта сумма не должна превышать сумму исчисленного налога по строке 040 раздела 1 (строка 140 Раздела 2 нового отчета).
Расчет по страховым взносам
Особенности заполнения расчета зависят от ставок страховых взносов. Если иностранцы имеют право на применение взноса на обязательное социальное страхование по пониженной ставке — 1,8 %, то работодателю необходимо включить в состав расчета Приложение 8:
- в строках 020-060 Приложения указывают сведения об иностранных гражданах, за исключением граждан ЕАЭС;
- в строке 070 — код страны гражданства;
- в строке 080 — начисленные выплаты;
- в строке 010 в графах 1-4 указывают сумму выплат по всем иностранным работникам, перечисленным в Приложении.
В строки графы 130 раздела 3 нужно внести код категории застрахованного лица из Приложения № 7 к Порядку заполнения формы по страховым взносам.
Например: «ВПНР» — иностранцы, кроме высококвалифицированных специалистов, временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений, которым исчисляются страховые взносы.
Форма 4-ФСС
Взносами на травматизм облагаются все вознаграждения и выплаты по трудовым договорам или договорам ГПХ, если в них содержится такое условие. Поэтому форма 4-ФСС на иностранцев заполняется в том же порядке, который применяется для российских сотрудников.
СЗВ-М
Особенности заполнения формы СЗВ-М на иностранного работника:
- фамилия и имя заполняются в строгом соответствии с паспортом. Отчество вписывают только при его наличии;
- при отсутствии ИНН соответствующее поле оставляют пустым;
- СНИЛС должен быть вписан обязательно.
Если иностранный работник не попадает под пенсионное страхование, то отчитываться по нему не нужно.
СЗВ-ТД
Работодатель обязан завести иностранному работнику трудовую книжку и фиксировать в ней кадровые события. Поэтому форма СЗВ-ТД заполняется на иностранного работника в том же порядке, который применяется для граждан РФ.
СЗВ-СТАЖ
В отчет включают сведения об иностранных сотрудниках, которые зарегистрированы в системе пенсионного страхования. Форма заполняется в обычном порядке.