Рассмотрим состав налогов индивидуального предпринимателя, применяющего ЕНВД в 2018 году. (вмененный доход) для расчета налогов при оказании автотранспортных услуг на территории города Тольятти.
1. Фиксированные взносы ИП.
Независимо от применяемой системы налогообложения и уровня дохода все предприниматели платят взносы, формирующие будущую пенсию или увеличивающие настоящую. В 2018 году общая сумма фиксированных взносов ИП составляет 32385 рублей.
2. Вмененный доход (ЕНВД).
С момента начала вмененной деятельности вы подали соответствующее Заявление в налоговую и тем самым получили право рассчитывать налоги не с реального дохода, а с той суммы, которую для вас рассчитало государство. При оказании услуг по перевозке грузов сумма налога зависит от количества транспортных единиц, используемых в предпринимательской деятельности.
Формула ЕНВД
ЕНВД=БД*ЕД*К1*К2*3МЕС*15%, где
БД – это базовая доходность,
БД=6000 рублей.
ЕД – количество единиц транспорта
К1 – корректировочный коэффициент, утверждаемый ежегодно.
К1 на 2018 год равен 1,868
К2 – это коффициент, позволяющий уменьшить налог, его формула определяется конкретным муниципалитетом
К2= V*Z. где V – удаленность территории от центра, Z – зависит от уровня зарплаты и от уплаты налогов.
Если у ИП нет работников, то Z=0,75
В Тольятти для грузоперевозок К2=V*Z
Так как для примера мы взяли ИП без работников, то К2=1*0,75=0,75
Расчет ЕНВД за квартал для грузоперевозок.
ЕНВД рассчитан для ИП без работников с 1 транспортным средством.
ЕНВД=6000*1*1,868*0,75*3МЕС*15%=3782,70 рублей
Итог
Так как вмененный доход можно уменьшить на уплаченные фиксированные взносы ИП, главное, чтобы оплата их производилась каждый квартал до 30 (31) числа последнего месяца квартала.
до 31.03.2018,
до 30.06.2018,
до 30.09.2018,
до 09.01.2019
То есть вы платите фиксированные взносы ИП 2698,75 рубля ежемесячно или одной суммой в конце квартала 2698,75*3=8096,25 рублей
Тогда на эту сумму вы имеете право уменьшить исчисленный ЕНВД.
3782,70-8096,25= -4313,55 рублей,
то есть сумма фиксированных взносов перекрывает вмененный налог,
соответственно налог ЕНВД к уплате не возник.