Не секрет, что при необходимости руководители ООО могут перевести деньги с расчетного счета на свою карту якобы на личные нужды. Однако существует лишь 4 законных способа получения денег из организации ее руководителем – учредителем, то есть я здесь рассматриваю вариант, когда единственный учредитель является руководителем своего ООО. (Про способы в другой статье)
Перечень документов при переводе денег на личную карту руководителя организации.
1. Руководитель составляет на свое имя распоряжение или приказ на выдачу подотчетных сумм. По этому документу можно несколько раз получать деньги в подотчет.
2. Если руководитель берет деньги на командировку, то нужно составить еще и приказ на нее.
3. о каждой полученной сумме долчен быть составлен Авансовый отчет, а к нему приложены кассовые чеки, либо кассовые чеки вместе с УПД, актами, товарными накладными или товарными чеками.
4. Вместо кассового чека до 01.07.2021 года на услуги могут быть приложены бланки строгой отчетности, которые выдают ИП, аднако с 01.07.2021 и эти ИП будут обязаны применять онлайн-кассу.
5. Квитанция к приходно – кассовому ордеру без кассового чека не является документом, подтверждающим оплату.
6. Важные обязательные реквизит для кассового чека – это QR код и наименование товаров или услуг.
По QRкоду можно проверить кассовый чек на сайте налог.ру. Если у вас не считывается QRкод и вы не можете найти свой кассовый чек на сайте ФНС – значит ваш чек поддельный.
7. Приложение по проверки кассовых чеков можно установить на свой мобильный телефон, что позволит вам сразу проверить чек, не отходя от кассы и если чек поддельный – отказаться – от покупки.
Оплата товаров и услуг с расчетного счета или бизнес-картой тоже подотчет директора .
Не думайте, что оплатив товары или услуги бизнес-картой, не нужно отчитываться за потраченные деньги.
Как правило, бизнес-карта выпускается на конкретного сотрудника организации, и он обязан на все совершенные расходы с нее предоставить документы.И товарные накладные (акты, упд) вместе с кассовыми чеками.
Решение Верховного Суда ВС 307-ЭС20-23792 по делу № А66-6506/2019).
11 февраля 2021 года Верховный Суд вынес решение о том, что решения налоговых органов о доначислении налогов на выданный подотчет закономерны.
Налоговый орган в части предложения удержать и перечислить в бюджет 5 105 724 рублей налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), начисления 1 008 908 рублей пеней и взыскания 510 332 рублей штрафа, а также доначисления 4 184 130 рублей страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, соответствующие суммы пеней и штрафа.По названному эпизоду инспекция установила, что налогоплательщик в проверенном периоде систематически выдавал из кассы и перечислял со счета денежные средства на счета директора общества Соколова А.Ю. и главного бухгалтера без оформления приказов и заявлений на выдачу денежных средств под отчет.
Заключение.
Таким образом, получается, что уже на этапе создания бизнеса – открытия организации нужно продумать механизмы выплаты прибыли собственнику бизнеса. Утаревшие способы прямого вывода денег из кассы и с расчетного счета больше не работают, с одной стороны банки сразу передают информацию о снятии наличных денег с расчетного счета в Росфинмониторинг,
с другой стороны, налоговики, проанализировав операции в банке, а эту информацию они получают ежемесячно от банков в обычном режиме, могут прислать запрос на предоставление документов по суммам, которые переведены в подотчет руководителю или другим сотрудникам компании.
В результате мы имеем схему работы с деньгами компании как в ИП, а это значит, что такому бизнесу нужна другая форма его организации.
Нужна консультация – пишите, звоните – и мы обязательно подскажем вам, что делать в сложившейся ситуации.
+7-917-133-41-75