Налоги ИП партнера Яндекса

ЯНДЕКС.ТАКСИ НАЛОГИ ПАРТНЕРА ИП.

Чтобы стать партнером Яндекс.Такси нужно открыть ИП или ООО. Сам Яндекс схему работы не выдает, вся организация “таксопарка” ложится на ваши плечи. С точки зрения выбора системы налогообложения для ИП рассмотрим 2 варианта.

1. Упрощенка (УСН) 6%.

Вы как ИП являетесь посредником между агрегатором Яндекс.Такси и водителями.Яндекс производит расчеты с вами как ИП, удержав свою комиссию, например, 18%

Поступление денег от Яндекса на расчетный счет ИП.

Вы получаете на расчетный счет всю сумму денег, которую заработали водители вашего таксопарка.

Например, 3 водителя заработали по 4000 рублей за 1 рабочий день. Это 12000 рублей.

12 000*18% = 2160 – комиссия Яндекса, которую он вычел из заработка водителей.

К вам на расчетный счет ИП поступает сумма 12 000 – 2160 рублей = 9840 рублей.

Рассчитаем налог по упрощенке 6%.

Со всей этой суммы нужно заплатить налог 6% в соответствии с упощенной системой налогообложения.

В своем примере я рассматриваю ИП без сотрудников. Водители в штат работниками не устроены.

9840 * 6% = 590,40 рублей.

Получается, что если вы будете удерживать с ваших водителей комиссию по-минимуму 2%, то вы ничего не заработаете и на налоги вам не хватит, и прибыли не будет. А комиссия в 5% практически в ноль закроет ваши налоги с условием, что 5% вы считаете от грязной выручки водителя.

4000 * 5% = 200 рублей 200 * 3 водителя = 600 рублей.

Про уменьшение налога 6% по УСН я описала в другой статье, в ней же написала, в какие сроки нужно платить налоги.

2. Упрощенка доходы минус расходы 15%

Виды расходов.

Такой вариант подойдет тем, у кого три автомобиля в собственности. Тогда вы можете в расходы списать

ГСМ.

Для этого необходим договор с топливной компанием, топливные карты, баланс которых будет пополняться с расчетного счета ИП.

Расходы на техобслуживание и ремонт автомобилей.

Для этого заключаются договоры на ремонт с ООО или ИП и оформляются акты на услуги по ремонту авто.

Страхование автомобилей.На упрощенке доходы минус расходы можно в уменьшение налогооблагаемой базы учесть только ОСАГО. Остальные виды добровольного страхования в расходы не включаются.

Комиссия банка включается в расходы.

Фиксированные взносы ИП полностью учитываются в расходах. В 2021 году это сумма 40 874 рубля.

Трудовые взаимоотношения с сотрудниками.

Страховые взносы за сотрудников и начисленная зарплата полностью учитываются в расходах

В общем случае налоги например составят такую сумму с начисленной зарплаты в 40 000 рублей. (зарплата делится на две части в соответствии со льготами для малого бизнеса)

12 792 *13% НДФЛ = 1 663 рубля

12 792 * 30,7% = 3 927 рублей

Вторая часть зарплаты 27 208 * 13% = 3 537 рублей

27 208 * 15,7% = 4272 рубля

Итого налоги с зарплаты водителя, если он устроен по официальному трудовому договору с ежемесячной зарплатой в 40 000 рублей.

1 663 + 3 927 + 3 537 + 4 272 = 13 399 рублей

Итого в расходы по упрощенке доходы минус расходы вы можете списать 40 000 + 13 399 – 1663 – 3537 = 48 199 рублей

Если взаимоотношения будут строиться на основе договора аренды транспортного средства с экипажем, то налоги выглядят следующим образом.

Например, возьмем сумму 40 000 за отработанный месяц.

Тогда разделим выплаты на 2 частифизлицу за управление транспортным средством начислено 7 000 рублей (эту сумму вы выделяете на свое усмотрение.), а за аренду авто 33 000 рублей.

Сумма налогов7000 *13% = 910 рублей НДФЛ 7000 * 30,7% = 2149 рублей

Итого налоги с 7 000 рублей за вождение 3059 рублей

С арендной платы удерживается только НДФЛ 13%

33 000 * 13% = 4 290 рублей.

Итого налоги 910 + 2 149 + 4 290 = 7349 рублей

При этом на руки водителю нужно выплатить сумму 40 000 – 910 – 4 290 = 34 800 рублей.

Если с водителем вы заключите просто договор аренды транспортного средства, то с начисленной суммы нужно просто удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

40 000 * 13% = 5 200 рублей.

На руки водителю вы перечисляете такую же сумму как и в рамках договора аренды транспортного средства с экипажем – 34 800 рублей.

Однако в двух последних вариантах есть риск переквалификации договорных взаимоотношений с водителями в трудовые.

Агентский договор с водителем – физлицом.

Вы как ИП выступаете агентом, а водитель – принципиалом, в интересах которого вы действуете.Агентский договор – это гражданско-правовой договор. Раз одной из сторон выступает физическое лицо, то налоги за него платит ИП.Ниже привожу номера Писем Минфина, где разъясняется необходимость уплаты страховых взносов с сумм, которые переводятся принципиалам – водителямЭто 22% в ПФР и 5,1% в ФФОМС, не нужно платить лишь 2,9% в ФСС и Минфин выпустил ряд писем по этому вопросу от 12.02.2019 N 03-15-05/8300, от 19.10.2018 N 03-15-06/75209, обратите внимание на второе Письмо.

По поводу НДФЛ привожу цитату, однако сразу скажу, что суды считают, что НДФЛ платит тот, кто непосредственно переводит вознаграждение физическому лицу.

По поводу страховых взносов мнение Минфина заключается в том, что взносы нужно начислять.

Агентский договор и база для исчисления налога по упрощенке (УСН) 6%.

Налоговая база формируется по правилам статьи 251 НК РФ.

Здесь приведен перечень видов поступлений , которые не включаются в состав доходов и не являются базой для начисления налога по УСН. Наш случай описан в подпункте 9 . Так как Яндекс перечисляет на ваш расчетный счет деньги для водителей, то это не ваш доход.

По поводу определения налоговой базы есть Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 2 февраля 2016 г. N 03-11-06/2/4733Для того, что бы база по налогу по упрощенке состояла только из вашего вознаграждения необходимо позаботиться о составлении атчетом агента, подписанным вами и вашим водителем (принципиалом). Если не будет таких отчетов, то вы не сможете определить правильно и дату поступления вашего дохода в виде комиссии, а также не чем будет подтвердить саму сумму комиссии. Требование по поводу составления отчета агента заявлено и в статье 1008 Гражданского Кодекса РФ.

Отсутствие документов в виде отчетов агента позволит налоговикам переквалифицировать ваш агентский договор с водителями в договор об оказании услуг и доначилит вам налог по упрощенке на всю сумму поступивших денег на ваш расчетный счет.

Подтверждающие докумнты у вас как у ИП могут попросить после того, как вы сдадите Декларацию по УСН по итогам года и налоговики увидят, что на ваш расчетный счет поступило больше денег, чем вы отразили в Декларации по УСН.

Если вы применяете Упрощенку доходы минус расходы, то чтобы можно было поставить в расходы суммы, выплаченные водителям, вам в учетной базе необходимо отразить отчет агента, который вы подписываете ежемесячно с каждым водителем.

**************************************************************************************************************

Таким образом, мы видим что все виды договорных взаимоотношений, кроме трудовых, с водителями содержат риски.

**************************************************************************************************************

С водителями -самозанятыми агентский договор заключать нельзя, их услуги вы сможете взять, если будете применять упрощенку доходы минус расходы, при этом самозанятый должен будет предоставить вам чекиз приложения Мой налог, который он пробивает на каждую, поступившую ему от вас сумму.

**************************************************************************************************************

Итак, ваша задача максимально грамотно оформить документы, которые вам понадобятся, чтобы в банк предоставить, если у вас вдруг заблокируют расчетный счет по 115 ФЗ или в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить свой доход только в размере вашей комиссии.

Получить бесплатные инструкции и образцы документов.

print

2 комментария к “ЯНДЕКС.ТАКСИ НАЛОГИ ПАРТНЕРА ИП.”

  1. Добрый вечер, подскажите пожалуйста, правильно ли я поняла, если я не заключала никаких трудовых отношений с водителями, то я могу по УСН 6% оплачивать налог, только на сумму моей комисси, с документальным подтверждение от Яндекса. Или я должна платить со всей суммы, которую мне переводить Яндекс?

    1. Мария, добрый день, у вас нет документов о том, что вы получаете комиссию, поэтому налоги платите со всей, поступившей сумы от Яндекса.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Viber ©2016- 2021- Бухгалтерские услуги для малого бизнеса. Телефон 8(917)133-41-75 Все права защищены.