Доходы предпринимателя на ПСН делятся на 2 вида: реальные и потенциально возможный, который указан в Патенте, который вы получили в ФНС.
При расчете 1% ПФР вас не интересует реальный доход, это ваша выручка, в виде пробитых чеков по кассе или деньги покупателей (заказчиков), поступившие на расчетный счет ИП. Главное, чтобы в сумме за год вы не привысили лимит в 60 миллионов рублей. Если у вас совмещение УСН и Патента, тогда данный лимит 60 миллионов это выручка по УСН + выручка по Патенту.
Где брать потенциально возможный доход?
Открываете вторую страницу патента и смотрите раздел
В этом примере патент получен на 12 месяцев – 365 дней. Поэтому для расчета 1% берем всю сумму
326 000 рублей
326 000 – 300 000 = 26 000 * 1% = 260 рублей нужно оплатить.
Если вы брали патент на несколько месяцев в году.
В этом случае нужно самостоятельно вычислить сумму потенциально возможного дохода.
928 100 / 365 дне в году * 170 количество дней действия патента по строке 020 = 432 266 рублей
Сейчас проверим, верно ли нашли ПВД.
432 266 * 6% – это ставка по налогу дл патента = 25 936 рублей
Смотрим на фото, строка 040 ровна 25 936 рублей
Суммы совпали, значит мы правильно вычислили ПВД.
432 266 – 300 000 = 132 266 * 1% ПФР = 1 322 рубля 66 копеек.
Несколько патентов.
Предположим, у вас в 2021 году было 2 патента, возьмем наши 2 примера.
Тогда нужно сложить ПВД по обоим патентам.
326 000 + 432 266=758 266 рублей
758 266 – 300 000 = 458 266 рублей
458 266 * 1%= 4 582 рубля 66 копеек 1% ПФР