Стало проще получить ряд вычетов по НДФЛ. Новые правила ввел Закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ. Вы узнаете, какие вычеты упростили, как их получить, в какой срок налоговики вернут НДФЛ.
Владислав Лабутовначальник отдела управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС
Какие вычеты упростили
Список вычетов. Получить в упрощенном порядке можно вычеты:
- инвестиционный – в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
- имущественный – на приобретение (строительство) жилья и земельных участков;
- имущественный – по кредитным процентам, уплачиваемым в связи с приобретением (строительством) жилья и земельных участков.
Период. Заявить вычеты в упрощенном порядке можно начиная с расходов за 2020 год. В дальнейшем период для заявления вычета ограничен – не более чем за три предыдущих года.
Срок. Заявить вычет упрощенно гражданин вправе только по окончании календарного года. По расходам за 2020 год применить упрощенный порядок можно начиная с 21 мая 2021 года (п. 3 ст. 3 Закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ, информация на сайте ФНС).
Расчеты наличными. Если гражданин покупал жилье или землю за наличные, он может воспользоваться упрощенным порядком получения вычета по НДФЛ. Сведения о праве на имущественный вычет физлица в упрощенном порядке налоговая инспекция получает от банка. При этом для целей получения вычета не важен способ расчета. Главное, чтобы банк подтвердил расчеты по договору.
Как получить вычеты
Получить вычет в упрощенном порядке можно только через личный кабинет на сайте ФНС nalog.ru.
Заявление. Чтобы воспользоваться вычетом, заполните заявление. Инспекторы сами направят в личный кабинет частично заполненную форму. До тех пор пока заявления в личном кабинете нет, воспользоваться упрощенным порядком получения вычета нельзя.
Если в личном кабинете появилось предзаполненное заявление, сформируйте его до конца. Впишите реквизиты банковского счета для возврата денежных средств. Отправьте сформированное заявление.
Срок. Сроки, когда в личном кабинете появляются данные для заполнения заявления, следующие:
- не позднее 20 марта — если налоговый агент или банк представил сведения до 1 марта года, следующего за тем, за который подаются сведения;
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — если сведения поданы после 1 марта.
Отправить заявление на вычет в рамках упрощенного порядка можно в любое время в течение года. Спешить к 30 апреля не нужно. В данном случае действует то же правило, что и по декларации по форме 3-НДФЛ, если в ней заявляют только вычеты.
Если заявления нет. Предзаполненное заявление не появится в личном кабинете налогоплательщица само по себе. Необходимо, чтобы налоговая инспекция получила информацию от налоговых агентов или банков. На практике это означает, что гражданин должен обратиться в банк (для имущественного вычета) либо к профучастнику рынка ценных бумаг (для инвестиционного вычета), чтобы они направили информацию для получения вычета в налоговый орган. Перечень налоговых агентов и банков, участвующих в обмене информацией размещается на сайте ФНС (письмо ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227).
Вы можете не ждать, когда появится заявление в личном кабинете, а подать декларацию по форме 3-НДФЛ в обычном порядке. В этом случае упрощенный порядок предоставления вычетов не действует.
Когда вернут НДФЛ
Деньги вернут после камеральной проверки на основании заявления о получении вычетов.
Камеральная проверка
После того как налогоплательщик заполнил и отправил заявление, инспекция проводит камеральную проверку. Максимальный срок – 30 календарных дней с момента подачи заявления. Инспекция может закончить проверку и за более короткий срок (п. 2 ст. 88 НК).
Если инспектор заподозрит нарушение закона, срок проверки может быть продлен до трех месяцев. В этом случае инспекция направит решение о продлении проверки в личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 88 НК).
Решение и возврат
Если нарушений нет. При камеральной проверке инспектор не выявил нарушений. В этом случае инспекция примет решение о предоставлении вычета. Срок – три рабочих дня после завершения проверки. Деньги вернут не позднее 15 рабочих дней после принятия решения (п. 5, 6 ст. 221.1 НК).
Схема. Сроки для проверки заявления и возврата НДФЛ
Если выявлены нарушения. При камеральной проверке инспектор выявил нарушения. В этом случае вместе с решением о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности инспекция принимает одно из решений:
- о предоставлении вычета полностью;
- об отказе в предоставлении вычета полностью;
- о предоставлении вычета частично и об отказе в предоставлении вычета частично.
Срок для принятия названных решений тот же – три рабочих дня после окончания срока проведения камеральной проверки (п. 5 ст. 221.1 НК).
Какую сумму вернут
Прежде чем вернуть НДФЛ, инспекторы проверят, есть ли у гражданина задолженность по НДФЛ, другим налогам, а также пеням и штрафам.
Задолженности нет. В этом случае инспекция вернет ту сумму НДФЛ, которая получилась в связи с применением вычета.
Задолженность есть. Если у гражданина есть недоимка, то налоговая инспекция самостоятельно зачтет сумму к возврату в счет погашения такой недоимки. Оставшиеся средства перечислит на банковский счет налогоплательщика (п. 6 ст. 221.1 НК).
Кому пересчитают возвращенную сумму
Если налоговый агент или банк подаст уточняющие сведения, которые приведут к уменьшению суммы НДФЛ, возвращенной гражданину, то гражданин обязан вернуть полученные средства (п. 7 ст. 221.1 НК).
Решение. Инспекция примет решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично. В решении будет указана сумма, которую нужно вернуть. Решение поступит в личный кабинет налогоплательщика. Если доступ к личному кабинету отсутствует (прекращен), инспекция направит сообщение по почте заказным письмом.
Срок возврата. Вернуть средства следует в течение 30 календарных дней со дня направления инспекцией решения.
Проценты. Помимо суммы НДФЛ к возврату, гражданин будет обязан заплатить проценты. Инспекция укажет их сумму в решении. Чтобы рассчитать проценты, инспекторы умножат возвращаемую сумму налога на два показателя:
- ставку рефинансирования Центрального банка, которая действовала в период пользования бюджетными средствами;
- количество дней пользования бюджетными средствами, начиная с даты поступления денежных средств на банковский счет гражданина.
«Как получить вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке». В.В. Лабутов
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: https://plus.1gl.ru/#/document/16/75095/bssPhr2/?of=copy-6615b09038
Хотите оформить документы на возврат НДФЛ – звоните +79171334175
или пишите в чат на сайте.
buhuslugi-v-seti@yandex.ru