Поводом для написания статьи послужил случай с ИП, который работает на Патенте + УСН, в своей деятельности использует 1 автомобиль, который мы указываем при подаче патента. ИП имел еще один автомобиль, купленный в 2019 году, и он не указывается в патенте и не был использован в предпринимательской деятельности, причем автомобиль был куплен до открытия ИП.
Если вы работаете через ИП, оказываете услуги грузоперевозок. То налоговая может посчитать этот доход от продажи автомобиля в доход ИП.
Если вы применяете Патент, то доход от продажи автомобиля будет защитан по другому виду налогообложения, который вы применяете помимо патента.
Сразу скажу: ИП не имеет вычета при продаже автомобиля, как физическое лицо.
При ОСНО с НДС – вы списывали его стоимость при покупке, УСН доходы и расходы – то же самое, а при УСН 6% – в расходы стоимость авто вообще не берется.
Отчетность ИП на ОСНО при продаже грузового автомобиля.
Например, вы открыли ИП и перешли на Патент, значит у вас ОСНО с НДС плюс Патент.
В этом варианте от продажи выручки нужно сдать два отчета:
- Декларацию по НДС за период продажи – а не на следующий год. Например, вы продали грузовой автомобиль в мае 2022 года,тогда в июле 2022 года
- Декларацию 3-НДЯЛ для ИП в следующем году, за годом продажи автомобиля Если вы продали автомобиль в 2022 году, то подать Декларацию нужнов до 30.04.2023 – возможен перенос даты в связи с майскими праздниками.
Уплата налогов ИП на ОСНО при продаже грузового автомобиля.
Например, у вас ОСНО и вы продали автомобиль за 1 000 000 рублей – в мае 2022 года.
Уплата НДС при продаже грузового автомобиля.
НДС = 1 000 000 * 20/120= 166 667 рублей
Эту сумму нужно оплатить сразу 20.07.2022 года или платить по частям
до 20.07 – 55 556 рублей
до 20.08 – 55 556 рублей
до 20.09 – 55 555 рублей
НДФЛ при продаже грузового автомобиля.
НДФЛ уплачивается в те же сроки, что и от текущей деятельности.
За 1 квартал – до 25 апреля
за 2 квартал – до 25 июля
за 3 квартал – до 25 октября
по итогам года – до 30 апреля
Уплата налогов ИП на УСН доходы при продаже грузового автомобиля.
На упрощенке доходы ИП не учитывает расходы, а платит налог на доходы со всей суммы выручки. Поэтому и расходы на покупку грузового автомобиля не учитываются.
Поэтому доход от продажи автомобиля прибавляется к доходу от деятельности ИП и налог уплачивается в те же сроки, что и налог с выручки.
За 1 квартал – до 25 апреля
За 2 второй квартал – до 25 июля
за 3 квартал – до 25 октября
за 4 квартал – до 30 апреля
Декларация по УСН сдается 1 раз в год, в ней учитываются вместе все виды доходов ИП.
Уплата налог ИП на УСН доходы минус расходы.
Доход от продажи автомобиля добавляется к доходу от предпринимательской деятельности. Расходы на покупку грузового автомобиля вы учитываете в том году, когда был приобретен автомобиль. Далее в обычном порядке рассчитываете налог 15% (или меньше ставка зависит от законодательства в вашем регионе) с разницы между доходами и расходами.
За 1 квартал – до 25 апреля
За 2 второй квартал – до 25 июля
за 3 квартал – до 25 октября
за 4 квартал – до 30 апреля
Уплата налогов ИП на патенте при продаже грузового автомобиля.
Продажа грузового автомобиля для ИП на патенте облагается налогами в соответствии с тем режимом налогообложения, который ИП применяет помимо патента.
Если вы перешли на УСН доходы (доходы минус расходы), значит налог будет считаться как 6% (или по другой ставке, принятой в вашем регионе) или 15% как описано выше.
Если вы не переходили на упрощенку, то тогда будет считаться, что вы применяете ОСНО с НДС.
Грузовой автомобиль куплен до даты открытия ИП.
В этом случае вам нужно до 30 апреля подать Декларацию 3-НДФЛ как физическое лицо.
Например вы продали грузовой автомобиль в мае 2022 года, тогда отчет по продаже сдаем до 30.04.2023 г. лично или через личный кабинет на сайте ФНС.
Если вы владели автомобилем меньше 3 лет, тогда сумму от продажи авто можно уменьшить на сумму по договору купли-продажи, то есть на ту сумму, которую вы заплатили при покупке автомобиля. Если вы потеряли документы, то вам положен вычет 250 000 рублей, с остальной суммы придется заплатить 13%.