Если вы провели заграницей в течение года больше 183 дней, то вы становитесь налоговым нерезидентом. Это значит, что ваши доходы, как физлица будут облагаться по ставке 30%.
Статус ИП сохранится за вами и тогда, когда вы стали нерезидентом. Об этом Письмо Минфина № 03-11-11/35 от 28.01.2013 года.
Однако в предпринимательской деятельности, если вы работаете на патентной системе налогообложения или на упрощенке, ничего не изменится.
Вы, по-прежнему, будете применять прежние налоговые ставки.
Об этом сказано в Письме Минфина от 30.01.2023 N 03-11-11/6946
ИП НА ПАТЕНТЕ – НАСТАВНИК, КОУЧ, УЧИТЕЛЬ.
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/400101218/ – источник информации.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 03-11-11/110218 О применении патентной системы налогообложения в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству
3 февраля 2021
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н (далее – Регламент), в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
При этом в соответствии с Регламентом в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно по вопросу применения патентной системы налогообложения (далее – ПСН) в отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, отмечаем.
В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 34643 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.
В то же время применение ПСН в отношении указанной предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица).
Также глава 265 Кодекса не предусматривает запрета на оказание данных услуг физическим лицам, которые являются нерезидентами Российской Федерации, и ограничений на оказание данных услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Кроме того, в отношении предпринимательской деятельности, связанной с продажей записи курса обучения через торговый агрегатор (торговую платформу или сервис), может применяться ПСН в рамках полученного индивидуальным предпринимателем патента в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 34643 Кодекса, в случае если указанная продажа является составной частью предпринимательской деятельности по обучению населения на курсах и по репетиторству (если стоимость записи курса включена в стоимость самого курса онлайн-занятий).
Если продажа записи курса обучения посредством торгового агрегатора (торговой платформы или сервиса) не является составной частью предпринимательской деятельности по обучению населения на курсах и по репетиторству (например, когда стоимость данной записи курса не включена в стоимость самого курса онлайн-занятий), то данная предпринимательская деятельность не подпадает под ПСН, и не может осуществлять в рамках полученного индивидуальным предпринимателем патента в соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | В.А. Прокаев |
Обзор документа
Отвечая на вопрос о патенте на обучение населения на курсах, Минфин разъяснил следующее.
Продавать записи курса обучения через торговый агрегатор можно в рамках этого патента, если продажа является составной частью обучения (если стоимость записи курса включена в стоимость самого курса онлайн-занятий).
В противном случае (например, когда стоимость данной записи курса не включена в стоимость самого курса онлайн-занятий) эта деятельность не подпадает под патент на обучение.
ИП – РАЗРАБОТЧИК ПРОГРАММ И САЙТОВ – НЕРЕЗИДЕНТ – МОЖНО ЛИ ПРИМЕНЯТЬ ПАТЕНТ ИП
Источник информации https://buhexpert8.ru/npa/pismo-minfina-rf-ot-20-02-2021-n-03-11-11-12126.html
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 20.02.2021 N 03-11-11/12126
Последнее изменение: 09.04.2021
Вопрос: О применении ПСН при оказании услуг по обслуживанию сайтов.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 февраля 2021 г. N 03-11-11/12126
Департамент налоговой политики в связи с обращением по вопросу применения патентной системы налогообложения (далее — ПСН) сообщает.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) ПСН устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальными предпринимателями применяется ПСН, установлен пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса ПСН может применяться в отношении вида предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг (выполнения работ) по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию.
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировка «Разработка компьютерного программного обеспечения» включает виды деятельности, такие как: разработку, модернизацию, тестирование и поддержку программного обеспечения; разработку структуры и содержания и (или) написание компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц; настройку программного обеспечения, т.е. внесение изменений и настройку существующего приложения таким образом, чтобы оно функционировало в рамках информационной системы заказчика (код 62.01).
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обслуживанию сайтов, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса вправе применять ПСН в отношении данного вида предпринимательской деятельности.
При этом глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание услуг в рамках ПСН заказчикам, местонахождение (место жительства) которых находится в других субъектах Российской Федерации и за пределами Российской Федерации.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
20.02.2021
Нужно бухгалтерское обслуживание для ИП на патенте или Упрощенке – пишите в чат,
у нас удаленное обслуживание на выгодных условиях.