ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНЫЙ ДОХОД НА ПАТЕНТЕ ИП И РЕАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ В 2021 ГОДУ КАК УЧЕСТЬ И КОНТРОЛИРОВАТЬ.

Потенциально возможный доход (ПВД) – эта такой доход, который установлен законодательством на местном уровне (в вашем регионе) по конкретному виду деятельности при применении Патентной системы налогообложения.

На основании вашего заявления о переходе на ПСН , поданного в налоговую инспекцию, инспектор рассчитывает для вас ПВД и вписывает его в выдаваемый патент. При расчете ПВД учитывается срок, на который вы получаете Патент, физические показатели (кв. метры, работников и т.д.) и базовую доходность.

В каждом регионе России по каждому виду патентной деятельности в местном законе установлена предельная величина для потенциально возможного дохода.

Зачем нужно это ограничение по ПВД..

Значение предельной величины потенциального годового дохода ограничивает и сумму налога по Патенту, которую рассчитывает налоговая инспекция при выдаче Патента.

Если в течение календарного года вы получаете несколько Патентов, например, на несколько торговых точек, то в сумме по всем вашим торговым точкам Потенциально возможный доход не должен превысить 10 000 000 рублей.

Указанный в пункте 4 максимальный размер ПВД указан без коэффициента -дефлятора, то есть максимальная сумма годового дохода по Патенту ИП умножается на коэффициент – дефлятор, установленный на конкретный календарный год. На 2021 год это коэффициент равен 1,637, тогда максимально возможный к получению потенциальный доход будет равен 3 000 000 * 1,637 = 4 911 000 рублей. Рассчитаем с этой суммы налог по Патенту: 4 911 000 * 6% = 294 660 рублей

Это означает, что налоговая инспекция не может вам выдать патент сроком на 12 месяцев с суммой налога, больше чем рассчитанная нами.

Таким образом, все что мы рассмотрели выше будет относиться к максимальной сумме налога, который вы можете заплатить по итогам применения Патента за 12 месяцев по виду деятельности Грузоперевозки.

Потенциально возможный доход никак не ограничивает реальный доход ИП на Патенте, который он получает в рамках применения ПСН.

Ограничения по реально полученным доходам при применении Патентной системы налогообложения. Налоговый учет доходов на Патенте.

Доходы Индивидуального предпринимателя – это денежные средства, которые поступили на расчетный счет или в кассу .

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ максимальной суммой реально полученных доходов на ПСН является сумма в 60 млн. рублей.

Если у вас несколько Патентов по разным видам деятельности, то для контроля превышения лимита в 60 млн. рублей вы складываете реальные доходы по всем применяемым Патентам в рамках 1 календарного года.

Ограничения по количеству работников у ИП на Патенте.

Также не забываем про ограничение о количестве сотрудников в 15 человек. Это значит, что если у вас 3 вида Патентной деятельности и вы получили 3 Патента, то вместе на эти виды деятельности вы можете принять на работу по трудовому договору не больше 15 человек. Если у вас 1 вид деятельности и 1 Патент, тогда вы можете максимально принять на работу 15 человек по трудовым договорам.

Если вы совмещаете Упрощенку и Патент, то максимальная общая численность работников составит 100 человек, из них 15 человек может быть принято на работу в рамках Патентной деятельности.

Книга доходов на Патенте ИП.

По каждому Патенту ведется своя Книга доходов. Причем, если в течение календарного года по одному и тому же виду деятельности вы получали 2 разных Патента, например на период с января 2020 по март 2020, а затем с мая 2020 по июль 2020, то у вас должно быть сформировано 2 Книги доходов.

Бланк Книги доходов можно скачать с сайта Налог.ру в разделе Патентная система налогообложения.

Если у вас 2 вида деятельности на ПСН, например, ремонт автотранспортных средств и розничная торговля автозапчастями, примем для примера, что вы получили Патенты на оба вида деятельности сроком на 12 месяцев, тогда вам нужно завести две Книги доходов – одну по Патенту на ремонт авто, другую – на розничную торговлю.

В розничной торговле, при приеме денег в кассу выручка записывается по Z-отчетам, то есть общей суммой по итогам продаж за 1 день, если деньги приходят на расчетный счет, то одна запись в Книге доходов соответствует одной строке выписки банка – отдельно по каждому контрагенту.

Если вы применяете Платежные системы для приема платежей, например Яндекс.Кассу, Робокассу и др, то днем поступления денег будет дата, в которую деньги поступают из платежной системы на расчетный счет ИП. Прием оплаты от покупателей по картам, также считается в день поступления денег на расчетный счет.

Удобный сервис для самостоятельного ведения налогового учета на Патенте и формирования Книги дохов, электронной отправки в налоговую, ПФР, ФСС отчетов, заявлений, уведомлений, есть мобильное приложение

Эльба

Дата получения дохода на Патенте ИП.

В соответствии с Налоговым Кодексом для налогового учета доходов используется кассовый метод, это значит, что доходы учитываются тогда, когда вы их реально получили в кассу или на расчетный счет.

Например, договор с покупателем заключен 19.11.2020 года, оказание услуг произошло 25.11.2020 года. Поступление денег по договору произойдет в течение 10 рабочих дней – до 09.12.2020 года включительно. Если деньги на расчетный счет поступят 30.11.2020, то мы по данной сделке уложились внутри одного календарного месяца, если вы брали Патент только на ноябрь 2020 года.

Но если деньги поступят вам на расчетный счет с 01.12.2020 по 09.12.2020, то будет считаться, что выручка поступила к вам за пределами применения патента.

Тогда если у вас есть еще и Упрощенная система налогообложения, то полученный доход будет считаться полученным на Упрощенке и его нужно записать в Книгу доходов по УСН.

Если вы не переходили на УСН, тогда у вас ОСНО – общий режим налогообложения и вам придется с этой суммы оплатить НДФЛ – 13% и НДС – 20%

Поэтому всем советую в декабре 2020 года подать и Уведомление о переходе на УСН 6% или 15% – до 31.12.2020 г. , и Заявление на применение Патентной системы налогообложения – до 17.12.2020 г. Таким образом вы застрахуете себя от повышенных налогов.

Обоснование позиции по учету доходов, полученных за пределами срока действия Патента ИП.

На этот счет Минфин публиковал свои письма от 30.03.2018 № 03-11-11/20494, от 23.01.2015 № 03-11-12/69636 и др.,

Об этом же свидетельствуют и Постановления Суда АС СЗО от 22.06.2017 по делу № А26-9550/2016 и от 30.11.2017 № Ф07-13552/2017 по делу № А42-8920/2016.

Всю информацию о Патентной системе налогообложения вы можете прочитать сами в в главе 26.5 Патентная система налогообложения.

Получить индивидуальную консультацию о том, как работать на Патенте, вы можете получить по телефону +7-917-133-41-75, предварительно можно отправить свои вопросы на почту buhuslugi-v-seti@yandex.ru, консультация платная.

Также вы можете заказать Заявление о переходе на ПСН -от 500 рублей.

Ведение учета на Патенте от 1000 рублей в месяц для ИП без сотрудников.

print

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Viber ©2016- 2020- Бухгалтерские услуги для малого бизнеса. Телефон 8(917)133-41-75 Все права защищены.